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Atualização 60, 03/06/2020
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Carga tributaria en Brasil: redimensionada y repensada por José R. Afonso y Kleber Pacheco de Castro publicado por Tax Administracion Review - CIAT (2016).
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"La carga tributaria global en Brasil se considera como de las más altas del mundo, sobre todo entre las economías emergentes
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Un debate político recurrente en Brasil está relacionado con el tamaño del Estado en la economía. A pesar que esta discusión ha ganado fuerza con la Constitución de 1988 - punto de partida para el establecimiento efectivo de un estado de bienestar en Brasil - la misma se ha intensificado en los últimos años debido al desequilibrio fiscal experimentado por el sector público, que se enfrenta por un lado, con una alta demanda de políticas sociales e inversiones en infraestructuras y, por otro lado, una carga fiscal que parece estar cerca del límite soportable por la economía nacional.
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El círculo vicioso entre el “aumento del gasto” y el “aumento de la recaudación” que Brasil experimentó en los últimos 25 años parece haber alcanzado su punto máximo, lo que plantea desafíos para los gobernantes brasileños no observables en la historia reciente del país. Hoy en día, existe una clara necesidad de revisar las reglas de las prestaciones sociales y de rediscutir las vinculaciones de los ingresos a los gastos obligatorios, so pena de mantener la trayectoria expansiva de la deuda pública y/o forzar aumentos (no sostenibles) en la carga tributaria.
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Estas medidas, por supuesto, no impiden una mayor reforma del Estado brasileño en su conjunto. Varsano et ali (1998) ya advirtió sobre este punto: 'Es necesario, entre otras tareas, redefinir las atribuciones del Estado y su distribución entre los tres niveles de gobierno, llevar a cabo la reforma administrativa, promover la reforma fiscal y de la seguridad social, mejorar la gestión de las finanzas públicas y reestructurar el sector productivo del estado. Las reformas no deben limitarse al Órgano Ejecutivo, sino también alcanzar a los demás poderes, mejorando el proceso político e imprimiendo mayor agilidad a la justicia '(Varsano et ali, 1998, p.1).
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How do the Tax Burden and the Fiscal Space in Latin America look like? Evidence through Laffer Curves by Ignacio Lozano and Fernando Arias published by Banco de la Republica – Colombia (5/2020).
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"How much fiscal space do Latin American countries have to increase their tax burdens in the long term? This paper provides an answer through Laffer curves estimates for taxes on labor, capital, and consumption for the six largest emerging economies of the region: Argentina, Brazil, Chile, Colombia, Mexico, and Peru. Estimates are made using a neoclassical growth model with second-generation human capital and employing data from the national accounts system for the period from 1994 to 2017. Our findings allow us to compare the recent effective tax rates on factor returns against those which would maximize the government's revenues, and therefore to derive the potential tax-related fiscal space. Results suggest that joint fiscal space on labor and capital taxes would reach 6.5% of GDP for the region, on average, and that there are important differences among the countries.
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Professor Arthur Laffer from the University of Southern California made the following assertion in 1974: “...there are always two tax rates that yield the same revenues…” (Wanniski, 1978). To explain his statement, he drew an inverted u-shaped curve where the government revenue (on the vertical axis) increases with the tax rate (on the horizontal axis) until a maximum point from which they begin to decrease. Since then, the simple design of the Laffer Curves has crucial implications given that an increase in taxes could have two opposite effects regarding fiscal revenues: On the one hand, an increase; on the other, a reduction, because a higher tax could disincentivize the labor supply and the desire to invest.
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Which of the two effects will predominate in an economy depends on the tax burden level with respect to the maximum point. If it stands below, increasing taxes could generate more revenues. However, if it stands above, increasing taxes could end up reducing government revenues. Therefore, each curve shows how government revenues at steady state vary when there are changes on the effective labor tax rate, while keeping the other tax rates and the remaining parameters constant. Hence, policymakers are usually concerned with knowing the rates that maximize their country’s fiscal revenues and therefore how close/far the current tax burden is with respect to such maximizing rates.
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Relatório semestral sobre a região da América Latina e Caribe – A economia nos tempos de covid-19 publicado por Banco Mundial (4/2020).
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"Durante os últimos cinco anos, o desempenho econômico da América Latina e do Caribe tem ficado aquém do esperado, com taxas de crescimento médias próximas de zero. Vinha se tornando cada vez mais difícil manter as tendências de gastos sociais viabilizadas por preços de commodities excepcionalmente altos, o que obrigou muitos países a enfrentar ajustes dolorosos. Ao longo de 2019, emergiu agitação social em toda a região, evidenciando o crescente hiato entre as expectativas do povo e as realidades econômicas e sociais de cada país. Em seguida, no início de 2020, os preços internacionais do petróleo colapsaram. Este foi também o momento em que a epidemia Covid-19 se desencadeou.
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Os países da América Latina e do Caribe já vivenciaram vários choques negativos graves ao longo de sua história, incluindo quedas acentuadas nos preços de commodities, agravamento drástico de suas condições financeiras e grandes desastres naturais. O ambiente externo atual da região tem muito em comum com esse histórico, o que significa que a experiência anterior será muito valiosa. No entanto, a epidemia Covid-19 introduz uma nova dimensão à crise, pois as medidas necessárias para conter o surto também levam a um grande choque de oferta.
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Os canais pelos quais os choques externos adversos vão afetar as economias nacionais vão variar de país para país. A demanda da China e dos países do G7 cairá drasticamente, mas possivelmente em graus diferentes, com diversas implicações para os exportadores de commodities da América do Sul e para os exportadores de bens e serviços manufaturados da América Central e do Caribe. O declínio dos preços do petróleo terá consequências negativas para países cujas exportações e recursos orçamentários dependem fortemente desse produto, mas trará alívio aos importadores líquidos de petróleo. O tráfego aéreo já se encontra reduzido a uma fração do que era, uma vez que muitos voos foram cancelados para impedir a propagação do vírus. Isso resultará em um colapso do turismo, que afetará severamente os países da bacia do Caribe, com menores implicações em outras nações.
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Europe in the Time of Covid-19 edited by Agnès Bénassy-Quéré and Beatrice Weder di Mauro published by VoxEU (2020).
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“There is no doubt that the Covid crisis represents a challenge for European unity and another crash test for the euro. A small positive observation in this crisis has been the degree of engagement of economists in an intense debate with policymakers on the appropriate responses to ‘flatten the economic recession curve’ and to safeguard the most impacted groups from the economic fallout of the health crisis.
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A new VoxEU eBook offers an illustration of the intense effort of the academic community. It collects a selection of columns, analysis and policy proposals that were published on VoxEU between the end of March and the middle of May 2020. Within each section, the columns are sorted by their date of appearance, which gives the reader a sense of how the debate progressed over a short period of time.
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The contributions are organised into two parts.
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Part I collects columns that discuss how Europe can to help protect lives, firms, workers, the Single Market, banks, national budgets and sovereign debt. Although most of these proposals involve building new institutions and mechanisms, it is remarkable that a high degree of convergence and consensus emerged in this area.
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Part II collects contributions that have been, and continue to be, much more controversial. They relate to the form of funding, including Coronabonds, credit lines from the European Stability Mechanism (ESM), EU borrowing backed by contributions to the EU budget, and the role of monetary policy. Some of these debates relate back to the financial crisis and the pre-Covid fault-lines opening up again. However, in the light of this deep crisis, there are also many that call for the breaking of old taboos and to ensure that Europe and the euro area have the firepower to respond adequately to this novel and external threat. With this deep economic crisis unfolding, the fault lines of the euro area are once again laid bare. The optimistic view is that we should not lose the opportunity to complete the economic architecture and make the euro area resilient. After all, it took several decades for the United States to succeed in monetary unification.
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In the first chapter of the eBook, we present our view on the ‘State of the Union’, giving an overview of the debate, an analysis of announced policy measures and a discussion of the necessary further steps. Our main conclusion: at this time, there is reason to be hopeful that the immense challenge that this crisis presents for Europe could really become an opportunity to strengthen the Union.”
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Tax Administration Responses to COVID-19: Recovery Period Planning published by CIAT/IOTA/OECD (2020).
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- Recovery from the profound impacts of the COVID-19 pandemic on people’s lives, jobs, businesses and the wider economy is likely to be lengthy, challenging and multifaceted. Tax administrations, which have played a critical role in the crisis period, will also be central to supporting the recovery. Even during the immediate crisis period there is likely to be significant benefit from early business restoration planning to help identify the main challenges and opportunities for both tax administrations and taxpayers and, where possible, to take early preparatory actions.
- In undertaking business restoration planning, it will be important to take into account the distinguishing features of the COVID-19 pandemic compared to other crises that are likely to persist during the recovery period. In particular, the continued risks to health, including from further outbreaks; the impacts on staff and administration systems as a result of the need for continuing adjustments; and the potential length and volatility of the recovery period given the depth and scale of the economic shock.
- Against this background, objectives of tax administrations in planning for the recovery period might include:
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La atención virtual al contribuyente permite la continuidad del negocio tributario y es estratégica en tiempos del coronavirus por Emilio Joaquim de Oliveira Junior y Andrés Muñoz publicado por BID (5/2020).
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"La pandemia del coronavirus ha vuelto imperativo el garantizar la continuidad del negocio para las administraciones tributarias. El uso de Asistentes de Conversación Virtuales (ACV), que funcionan con base en inteligencia artificial (IA), es una novedad en la región y una posible solución en estos nuevos tiempos de pandemia. El uso de IA en el negocio tributario es algo que exploramos en un primer blog y en la publicación Asistentes conversacionales virtuales en las administraciones tributarias. De igual modo, la importancia de gestionar la continuidad del negocio tributario al nivel subnacional durante la crisis del COVID-19 ha sido discutida en nuestro blog Recaudando Bienestar.
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Con el propósito de contar con nuevas herramientas digitales para hacer más eficiente la gestión tributaria, la Secretaría de Hacienda del Estado brasileño de Piauí (Sefaz-PI, por sus siglas en portugués), impulsó la implementación de un proyecto de Asistente Conversacional (ACV) para asistir a los contribuyentes con acceso a información y el pago de los tributos gestionados por el Estado de forma virtual. El asistente, llamado Teresa, nació con el apoyo del Programa de Modernización de la Gestión Fiscal en Brasil (PROFISCO) del Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
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La asistencia virtual de Teresa está disponible las 24 horas del día, los siete días de la semana. La demanda por sus servicios ya es creciente en el Estado de Piauí. Por ejemplo, según los registros de la Secretaría de Hacienda del Estado, en diciembre de 2019 se adelantaron 3,361 preguntas y respuestas entre Teresa y los contribuyentes, mientras en febrero de 2020 ya alcanzaban 4,228. Durante marzo y abril del 2020 ya llegan a 5,600 preguntas y respuestas mensuales..."
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Digital Taxation Around the World by Daniel Bunn, Elke Asen and Cristina Enache published by Tax Foundation (2020).
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“The digitalization of the economy has been a key focus of tax debates in recent years. Political debates have focused on the differences between taxing physical business operations and virtual operations. These debates have intersected with multiple layers of tax policy including consumption and corporate tax policies. Novel policies have also been developed including equalization levies and digital services taxes alongside more common use of gross-based withholding taxes targeted at digital services.
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However, in some cases political expediency has outpaced consistent policy designs in line with sound principles of tax policy. As policymakers continue to evaluate the options to tax digital businesses it will be necessary to avoid creating new distortive tax policies driven by political agendas.
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This paper reviews a multitude of digital tax policies around the world with a focus on OECD countries and points out the various flaws and benefits associated with the wide set of proposals...”
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Balança Comercial da Indústria e os efeitos iniciais da Covid-19 publicado por IEDI (6/2020).
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"No primeiro trimestre de 2020, a balança comercial brasileira manteve o superávit, mas o saldo de US$ 5,6 bilhões foi o menor patamar desde 2015. A deterioração decorreu do aumento expressivo no déficit da indústria de transformação, de +76% frente ao 1º trim/19, sob influência de setores de maior intensidade tecnológica, que já sentiam os efeitos da crise de covid-19 interrompendo suas cadeias de fornecedores.
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As exportações totais da indústria de transformação recuaram -8,7%, de US$ 30,8 bilhões no 1º trim/19 para US$ 28,1 bilhões no 1º trim/20. Em contrapartida, suas importações aumentaram +7,3%, de US$ 37,9 bilhões para US$ 40,7 bilhões no mesmo período.
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A Carta IEDI de hoje analisa o desempenho das contas externas da indústria de transformação por faixas de intensidade tecnológica no acumulado de jan-mar/20. A metodologia baseada em trabalhos da OCDE foi atualizada e, agora, os ramos industriais são classificados nos seguintes quatro grupos: alta tecnologia, média-alta, média e média-baixa tecnologia.
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Com esta revisão, a indústria de transformação deixa de ter atividades classificadas como baixa tecnologia, que compreende atividades agropecuárias, alguns ramos de serviços, além de fração da indústria geral referente à construção e à produção e distribuição de eletricidade, gás, água, esgoto e atividades de gestão de resíduos.
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A seguir os principais destaques do estudo:
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Todas as faixas registraram piora de seus saldos de balança. O déficit das indústrias de alta e de média-alta tecnologia aumentou +17,9% e +21,8%, respectivamente. O grupo de média intensidade tecnológica, superavitário no 1º trim/19, passou a apresentar déficit, enquanto o superávit da média-baixa declinou -2,2%.
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O declínio das exportações industriais foi provocado por três dos quatro grupos. A pior evolução foi registrada pela alta tecnologia, com queda de -37,8% ante jan-mar/19, devido às vendas externas de aeronaves e de eletrônicos. Os demais grupos no vermelho foram a média-alta (-13,2%), em função de químicos exceto farmacêuticos e de veículos, e a média (-20%) intensidade tecnológica, sob influência da construção naval.
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A única faixa com aumento das exportações foi a indústria de média-baixa tecnologia: +4,2% frente ao mesmo período do ano anterior. Quem impulsionou este crescimento foi o ramo de alimentos, bebidas e fumo, cujas vendas externas variaram +7,4%. A principal contribuição negativa veio de madeira, móveis, papel e celulose, com -22,2%.
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Quanto às importações, todos os grupos da indústria apresentaram aumento. O mais expressivo veio da média intensidade tecnológica, com +13,8%, devido a avanços registrados por metalurgia, borracha e plástico e construção naval. Em segundo lugar, a alta da média-baixa intensidade foi de +9,1%, em função de produtos de metal.
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As compras externas das faixas de alta e média-alta tecnologia cresceram em ritmo mais moderado que as demais faixas, mas não deixaram de indicar uma aceleração importante em comparação com o desempenho do início de 2019. No caso da alta, as importações subiram +3,1% em jan-mar/20, condicionadas pelo reforço das compras do ramo farmacêutico. Já no caso da média-alta, o resultado foi de +6,1% em função de máquinas e equipamentos mecânicos e elétricos.
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Balança Comercial da Indústria de Transformação
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No primeiro trimestre de 2020, a balança comercial do Brasil registrou superávit de US$ 5,6 bilhões, seu menor patamar desde janeiro-março de 2015, quando experimentou déficit. Esta diminuição do saldo foi acompanhada pelo aumento no déficit dos produtos tipicamente oriundos da indústria de transformação, atingindo em US$ 12,5 bilhões.
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As exportações destes produtos industriais declinaram 8,7% em jan-mar/2020 em relação ao mesmo trimestre de 2019, recuando para US$ 28,2 bilhões. Quanto às importações de bens da indústria de transformação, houve aumento de 7,3%, chegando a US$ 40,7 bilhões, após terem diminuído em 2019.
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Quanto aos demais bens, nos quais em termos de comércio exterior se destacam os produtos agropecuários e minerais, seu superávit cresceu frente ao mesmo período de 2019, atingindo US$ 18,1 bilhões. As vendas externas desses produtos alcançaram US$ 21,4 bilhões, expansão de 5%. Já suas aquisições do exterior em dólares correntes caíram 22,4%..."
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Estudo aponta que carga tributária bateu recorde em 2019 por José Roberto Afonso e Kleber Pacheco de Castro publicado por Folha (3/2020).
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"Percentual de 35,17% do PIB supera o pico anterior, de 2008, quando foi a 34,76%; IR de empresas e ICMS puxam alta
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A carga tributária brasileira alcançou o patamar recorde de 35,17% do PIB (Produto Interno Bruto) em 2019, de acordo com estudo elaborado pelos economistas José Roberto Afonso e Kleber Pacheco de Castro.
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O percentual supera o pico anterior, registrado em 2008 (34,76% do PIB). Em 2018, estava em 34,64% do PIB.
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Houve aumento tanto na União quanto nos estados e municípios.
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O Imposto de Renda das empresas (IRPJ) se destacou e respondeu por 40% do crescimento da carga tributária.
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O ICMS (tributo estadual), por quase 30%. A arrecadação que mais cresceu foi a dos municípios (12%, o dobro do percentual da União), mas esses entes têm peso menor no indicador.
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O volume de recursos extraídos da economia compulsoriamente pelo setor público chegou a R$ 2,6 trilhões, aproximadamente R$ 12 mil por habitante, cerca de quatro meses de trabalho para pagar tributos.
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O aumento surpreendeu os autores, pois veio em meio a um período de recuperação muito lenta da atividade econômica e, ao contrário do que vinha ocorrendo desde 2016, não foi puxado pela arrecadação de royalties e outras receitas extraordinárias.
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"Esse resultado marca, possivelmente, o início de uma consolidação da retomada da trajetória de crescimento do indicador , que havia sido freada em 2008 e passou a reverter tal comportamento de 2016 em diante, contradizendo até a hipótese de quebra estrutural da tendência de aumento de receitas, aventadas por alguns autores", dizem os economistas..."
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