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Tributação na ALC e lições para a reforma no Brasil apresentação realizada por Luiz Villela em FGV Direito Rio - Perspectivas para a reforma tributária em 2015 (3/2015).
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- Arrecadação necessária para o equilíbrio fiscal. Solução depende da melhora do processo de gasto público
- O grande imbróglio da tributação indireta:
– Base restrita ICMS créditos acumulados
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– Quebra neutralidade econômica: GT, guerra fiscal e tributação BK
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– ISS concentrado e cumulativo: exacerba a regressividade
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– Complexidade, custo de transação e perda de receita
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– Reforma tem que ir além do princípio do destino
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• Imposto sobre Produtos Industrializados???
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• PJ é PJ e PF é PF: CSLL + IRPJ ; disciplina sobre empresas individuais e a integração PF-PJ
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• IPTU + ITR e regras para tributos de congestão
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• Administrações tributárias mais transparentes
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Algumas das apresentações realizadas por Luiz Villela.
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Gastos Tributarios: La Reforma Pendiente em II Seminario Internacional de Gastos Tributarios Reduciendo Abusos y Mejorando la Efectividad - Washington (11/2010).
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Cambio de las Tasas del ICMS para Mitigar la “Guerra Fiscal”: Evaluación del Impacto por Amir Khair, Ricardo Varsano e Luiz Villela publicado em 24 Seminario Regional de Política Fiscal - CEPAL - Santiago de Chile (1/2012).
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Seminário “Desafios do IPTU no Brasil” em Brasília (10/2013).
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Transferencias Intergubernamentales en Brasil por Luiz Villela, José Roberto Afonso y Ana Calvo en Seminario "Como va el Sistema General de Participaciones? organizado por el Banco de la Repúblico de Colombia y el Banco Inter-Americano de Desarrollo en Cartagena de Indias, Colombia (5/2014).
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"Brasil es una República Federativa, con tres niveles de gobierno federal (Unión), estatal (26 estados y Distrito Federal), y municipal (5.564 municipios). Es un país heterogéneo en muchos aspectos; en su densidad demográfica, económica, cultural, así como en la riqueza de recursos naturales, etc. A efectos de organización de política pública, los estados pueden clasificarse en cinco regiones con características socioeconómicas similares: la zona más pobre incluiría el norte y noreste, y las más rica, el sur, el sureste y el medio oeste. Debido a esta diversidad en riqueza, Brasil adopta diferentes sistemas de transferencias y coparticipaciones de ingresos.
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La desigualdad de ingresos entre las unidades federativas es una realidad que exige mecanismos de transferencias de recursos que promuevan la redistribución regional de la renta, transfiriendo recursos fiscales de regiones más desarrolladas a las de menor desarrollo. El objetivo es estimular que los estados o municipios con distintas dimensiones de bases tributarias realicen esfuerzos similares para costear los servicios públicos. Es decir, un gobierno subnacional que tenga menor capacidad de generación de recursos fiscales debería recibir fondos proporcionales a sus necesidades, para que no tenga que aplicar tasas impositivas más elevadas para ofrecer servicios públicos con los mismos estándares de calidad que los que ofrecen los gobiernos subnacionales más ricos..."
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Los presupuestos de gastos tributários: conceptos y desafios de implementación por Luiz Villela, Andrea Lemgruber y Michael Jorratt published by BID (12/2009).
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"Los gastos tributarios son generalmente definidos como aquellos gastos del gobierno realizados por medio de disposiciones de la legislación tributaria, reglamentos y práctica que reducen o postergan el impuesto para una parte de los contribuyentes. Hay una preocupación general de que los gastos tributarios tienen efectos negativos en las políticas tributaria y presupuestaria, con efectos sobre la transparencia, eficiencia y equidad de los sistemas fiscales. Muchos países de Latinoamérica y unos pocos del Caribe ya hacen estimativas de sus gastos tributarios, pero en muchos casos sin adoptar una metodología consistente que permita comparaciones adecuadas, o mismo evaluar su efectividad. Este Documento de Trabajo discute los aspectos conceptuales de los gastos tributarios, los principales desafíos para estimarlos, y los procedimientos generalmente adoptados en los países de la OCDE y de Latinoamérica para su cálculo, presentación y aprobación."
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Fiscal policy and equity: estimation of the progressivity and redistributive capacity of taxes and social public expenditure in the Andrean Countries by Alberto Barreix, Luiz Villela and Jerónimo Roca published by IADB, Intal (2007).
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"This study summarizes the assessment of the impact of fiscal policies on equity in the Andean countries. It evaluates the outcome of the main taxes and social public expenditures on income distribution applying a homogeneous methodology. The full effect of taxes is slightly regressive due to a weak personal income tax collection. The accumulated public social expenditure has a much higher redistributive impact. It improves the Gini coeficiente by 5 percentage points, however, close to half the effect of developed economies (OECD). Considering taxes and social spending on a joint basis, the fiscal policy had a positive but insufficient redistributive effect."
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Los desafíos de política tributaria relacionados con la integración económica regional por Alberto Barreix y Luiz Villela (2003).
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"En el último cuarto del siglo pasado, producto de los ajustes estructurales en las naciones en desarrollo y luego por el abandono de las economías de dirección y control, se ha producido una uniformización de la estructura de los sistemas tributarios sin precedentes. Sin embargo, ésta no ha sido acompañada por la equiparación de capacidades de gestión de sus administraciones. A los influjos, primero debido a liberalizaciones comerciales y financieras a mediados de los setentas, y luego por la necesidad de una mayor disciplina fiscal impuesta por los ajustes estructurales posteriores a la primera crisis de la deuda se remodeló el mapa tributario de nuestra región..."
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Tributación en el MERCOSUR: Evolución, comparación y posibilidades de coordinación by Alberto Barreix y Luiz Villela publicado por BID, Intal (2003).
"La globalización ha generado oportunidades para las economías de los países. Sin embargo, el processo viene acompañado de riesgos. Los países están percibiendo que cada vez más sus decisiones económicas están limitadas por acciones y hechos ocurridos fuera de sus fronteras, lo que vale tanto para los países pequeños como para los grandes. A pesar de una mayor integración de las políticas económicas, las naciones continúan intentando proteger su soberanía política y mantener su capacidad de determinar su propio destino económico. Este conflito de tendencias se está resolviendo en forma paulatina, ya que los mecanismos de coordinación internacional permanecen débiles. Este hecho se hace más evidente en la tributación, el que representa uno de los principios fundamentales de la democracia representativa. Por ejemplo, en el proceso de integración
regional más avanzado, la Unión Europea (UE), ha llegado a una unión monetaria pero sólo se ha logrado una armonización tributaria limitada a la imposición indirecta y a la solución de controversias, por lo que cada país continúa con su política soberana en la materia..."
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